成本结转凭证分录
成本结转流程图
系统自动扎帐生成凭证 （标黄色底色的 是系统自动生成的)
半成品 -原材领、补、退
分2种情况，
1、根据生产计划车间领用的
第1笔 半成品1：材料领用出仓，减少材料库存商品
原料本月实际出仓(按发生制原则）
结转半成品材料 | | 摘要 |
借： | 半成品生产成本 | 原材料月底结转生产成本 |
贷： | 库存商品-原料 | 原料领料金额结转 |
贷： | 库存商品-原料 | 原料退料金额结转(用负数显示） |
贷： | 库存商品-原料 | 原料补料金额结转 |
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第2笔 半成品2：半成品制造费用结转 半成品生产成本成本
按半成品入库的公斤数，分配到每一个半成品中
半成品结转制造费用 | | 摘要 |
借： | 生产成本-半成品 | 半成品制造费用结转 |
贷： | 制造费用-半成品 | 半成品制造费用结转 |
第3笔 半成品3：人工费用结转 成本
按半成品入库的公斤数，分配到每一个半成品中
半成品结转人工费用 | | 摘要 |
借： | 生产成本-半成品 | 半成品人工费用结转 |
贷： | 人工成本-半成品 | 半成品人工费用结转 |
第4笔 半成品4：半成品入库结转
半成品入库：
半成品结转入库 | | 摘要 |
借： | 库存商品-半成品 | 半成品生产入库结转 |
贷： | 生产成本-半成品 | 半成品生产入库结转 |
以下是产成品的成本结转
第5笔 产成品1：包材结转
包材本月实际出仓(按发生制原则）
结转产成品材料 | | 摘要 |
借： | 生产成本-产成品 | 包材月底结转生产成本 |
贷： | 库存商品-包材 | 包材领料金额结转 |
贷： | 库存商品-包材 | 包材退料金额结转(用负数显示） |
贷： | 库存商品-包材 | 包材补料金额结转 |
第6笔 产成品2： 半成品结转
半成品本月实际出仓(按发生制原则）
结转半成品领用结转 | | 摘要 |
借： | 生产成本-产成品 | 半成品月底结转生产成本 |
贷： | 库存商品-半成品 | 半成品领料金额结转 |
贷： | 库存商品-半成品 | 半成品退料金额结转(用负数显示） |
贷： | 库存商品-半成品 | 半成品补料金额结转 |
第7笔 产成品3：制造费用结转
产成品结转制造费用 | | 摘要 |
借： | 生产成本-产成品 | 产成品制造费用结转 |
贷： | 制造费用 -产成品 | 产成品制造费用结转 |
第8笔 产成品4：人工费用结转
产成品结转人工费用 | | 摘要 |
借： | 生产成本-产成品 | 产成品人工费用结转 |
贷： | 人工费用 -产成品 | 产成品人工费用结转 |
第9笔 产成品5：产成品入库结转
产成品入库：
产成品结转入库 | | 摘要 |
借： | 库存商品-产成品 | 产成品生产入库结转 |
贷： | 生产成本-产成品 | 产成品生产入库结转 |
2、销售成本结转
第10笔 销1： 销售成本结转
销售成本结转 | | 摘要 |
贷 | 主营业务成本 | 销售库存商品结转 |
贷： | 库存商品-产成品 | 销售库存商品结转 |
3、本年利润成本结转
由科目汇总 生成月未结转凭证生成
4、建议科目设置结构
库存商品（下设二级科目）
-包材
-原料
-半成品
-其他
生产成本 (下设二级科目)
-产成品
-半成品
制造费用 (下设二级科目)
-半成品
-产成品
人工成本(下设二级科目)
-半成品
-产成品
主营业务成本 （不设二级科目）
六、结转凭证查询与删除
在凭证审核界面，输入摘要：月度成本生成凭证
就可以查询到当月所有生成的凭证。
如果需要重新生成结转凭证，删除这10张凭证，重新生成即可
